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【資料圖】

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式（資金周轉(zhuǎn)率計算公式 案例）

身為財務(wù)人員，我們一般通過財務(wù)報表所展現(xiàn)的數(shù)據(jù)來分析定位企業(yè)的發(fā)展路線。財務(wù)報表的分析也是暗藏一套公式的，下面小編就把這些公式給大家整理成了一份。

大家都知道我們財務(wù)報表有很多很多的數(shù)據(jù)，反映了會計主體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。但是對于非專業(yè)的人員來講，直接理解報表上面的數(shù)據(jù)是存在一定困難的。那么，為了使得報表數(shù)據(jù)有用化，評估企業(yè)的各方面的能力，可以構(gòu)建不同的指標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營情況進行把握。其中，根據(jù)不同報表使用者的關(guān)注重點的不同，又分為不同的指標(biāo)。

一、短期償債能力比率

1.營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

營運資本是長期資本用于流動資產(chǎn)的部分。

2.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

流動比率假設(shè)全部流動資產(chǎn)都可用于償還流動負(fù)債,表明每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償債保障。

3.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

速動比率假設(shè)速動資產(chǎn)是可償債資產(chǎn)，表明每1元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)作為償債保障。影響可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。

4.現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負(fù)債

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力,且已經(jīng)扣除了經(jīng)營活動自身所需的現(xiàn)金流出,是可以用來償債的現(xiàn)金流量。

二、長期償債能力比率

1.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債/總資產(chǎn))

2.產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益

3.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

4.長期資本負(fù)債率=(非流動負(fù)債/(非流動負(fù)債+股東權(quán)益))

由于流動負(fù)債的金額經(jīng)常變化,非流動負(fù)債較為穩(wěn)定,資本結(jié)構(gòu)通常使用長期資本結(jié)構(gòu)衡量。

5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用

7.現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負(fù)債總額

三、營運能力比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表明每1元應(yīng)收賬款投資支持的營業(yè)收入

2.存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/存貨

短期償債能力分析用營業(yè)收入作為周轉(zhuǎn)額;評估存貨管理業(yè)績用營業(yè)成本作為周轉(zhuǎn)額。差額是毛利引起的。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/流動資產(chǎn)

4.營運資本周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/營運資本

5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/非流動資產(chǎn)

6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/總資產(chǎn)

四、盈利能力比率

1.營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

2.總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)

3.權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益

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